Descriere referat

| Referate economie | Recomanda unui prieten | Trimite prin YM

Lucrarea ,,Analiza trezoreriei unei societati comerciale’’trateaza selectiv pricipalele aspecte legate de importanta covarsitoare a unei bune gestionari a trezoreriei unei intreprinderi in contextul economiei de piata actuale. O buna gestiune a tuturor domeniilor intreprinderii este oglindita in general de un bilant functional aparent echilibrat ,dar cu toate acestea,in urma unei analize mai amanuntite,anumite firme constata ca au dificultati interne in ceea ce priveste o trezorerie sanatoasa,adica nici foarte pozitiva,nici foarte negativa.Astfel,preocuparile tot mai intense pentru gestiunea trezoreriei sunt motivate de unele fenomene de contabilitate economica atat macro cat si micro-economica,cresterea inflatiei,a ratei dobanzii,precum si scaderea ratelor de rentabilitate si a gradului de autofinantare. Trezoreria este un element esential si,totodata,principala restrictie a gestiunii finaciare a intreprinderii,in ea concretizandu-se rezultatele modului de realizare a activitatii si de respectare a echilibrului financiar. In aceasta optica,lucrarea este structurata pe 3 capitole,consacrate unor elemente care definesc mecanismele de functionare a unei intreprinderi performante. In primul capitol este prezentata importanta trezoreriei ca obiect al reprezentarii contabile,structurile patrimoniale precum si modul de gestionare al trezoreriei. Intr-o prima definitie,mai mult teoretica, trezoreria se constituie ca fiind surplusul de surse de finantare ce se degaja din activitatea economica ,respectiv diferenta dintre fondul de rulment si necesarul de fond de rulment. Din acest punct de vedere trezoreria este pozitiva atunci cand fondul de rulment este superior necesarului de fond de rulment,un rol important avand-ul disponibilitatile banesti (lichiditatile). Relatia de determinare a trezoreriei este : TREZORERIA=LICHIDITATI+ACTIVE FINANCIARE DE TREZORERIE – PASIVE DE TREZORERIE In posibilitatea aparitiei unei probleme de trezorerie ,este necesar ca intreprinderea sa fie foarte atenta in ceea ce priveste situatia sa financiara si sa fie localizate din timp cauzele problemei. Astfel,pentru a evita asemenea situatii,precum aparitia posibilitatii ca firma sa nu-si poata onora obligatiile cu termen de scadenta intr-un viitor apropiat,este nevoie de o analiza a lichiditatii si solvabilitatii unei firme prin intermediul metodei ratelor.Cele mai utilizate rate de lichiditate sunt:rata lichiditatii generale,rata lichiditatii restranse,rata lichiditatii imediate si rata solvabilitatii globale. In ceea ce priveste structura trezoreriei unei intreprinderi,in sfera activitatii acesteia se cuprind toate operatiile de gestiune a titlurilor de plasament,a valorilor de incasat a disponibilitatilor banesti,a altor valori de trezorerie,precum si concursurilor bancare sub forma creditelor de scont si de trezorerie. Titlurile de plasament reprezinta acea structura patrimoniala care se individualizeaza sub forma actiunilor,obligatiunilor,bonurilor de tezaur si alte titluri de valoare dobandite pe termen scurt.Evidenta contabila a valorilor mobiliare de plasament se realizeaza prin conturile cu functie de active din grupa 50 ‘’Titluri de plasament’’ cu exceptia lui 509 ‘’Varsaminte de efectuat pentru titluri de plasament’’,care este cont de pasiv,la final acestea avand sold debitor care reprezinta titlurile de valoare aflate in portofoliul intreprinderii.Veniturile se obtin prin diferenta dintre pretul de vanzare mai mare si pretul de cumparare si sub forma dividendelor si dobanzilor incasate. Plusvaloarea sau minusvaloarea din cedarea titlurilor de plasament se inregistreaza direct la conturile de rezultate pentru ca orice crestere sau micsorare reprezinta,dupa caz,profit sau pierdere. Disponibilitatile banesti la banci,o alta structura patrimoniala,se caracterizeza prin diverse operatiuni de incasari si plati efectuate prin conturi,prin intermediul carora sunt delimitate si inregistrate valorile de incasat (cecurile si alte efecte comerciale depuse la banca),creditele bancare pe termen scurt,comisioane,precum si dobanzile aferente disponibilitatilor si creditelor bancare.